有限合伙企业的税收筹划，投资合伙企业(有限合伙)税收政策（合伙企业(有限合伙)税收）

请教合伙企业税收筹划问题

(一)增加费用根据我国财务制度，投资者自申请营业执照之日起至开始生产经营之日止发生的费用，除取得固定资产和无形资产的费用、应计入资产价值的汇兑损益和利息费用外，均可作为开办费，并可在开始生产经营之日起不少于五年的期限内分期等额扣除。投资者在固定资产和无形资产交付使用前发生的与购建固定资产和无形资产有关的利息支出，应当计入所购建资产的价值，不得作为费用扣除。购建固定资产和无形资产发生的融资利息支出作为开办费，必须分期摊销，不能作为财务费用扣除，因而不能冲减当期利润。因此，投资者应尽量将开办费、购建固定资产和无形资产所发生的融资利息费用计入财务费用，以获得延期纳税的好处。(二)借贷和融资对于任何经济实体来说，融资都是一系列经营活动的前提，独资企业和合伙企业也是如此。但由于融资方式不同，企业的税负也不同。通常情况下，企业向金融机构借款时所承担的税负要轻于自我积累融资所承担的税负；企业相互借款所承担的税负比金融机构贷款所承担的税负要轻。因此，利用借贷资金是个人独资企业和合伙企业较好的筹资方式。(3)租入设备和购置固定资产的支出不能直接从营业利润中扣除，只能按期计提折旧。如果购买设备，投资者不仅要前期投入大量资金，还要在生产中按规定扣除。从税收筹划的角度来看，如果设备是租赁的，承租人可以通过支付租金来抵消其经营利润，降低税基，从而减少应纳税额。因此，企业应该考虑将租赁设备作为一个重要的替代方案。(4)利用信托的行为，即将其资产或利润交给另一经济实体，使受托人成为该财产的占有人，并按照委托人的要求负责管理和运用该财产，使委托人受益。受益人可以是委托人本人，也可以是委托人指定的第三方。信托规划是利用特殊的税收优惠区域，在区域内设立信托机构或与信托机构达成协议，使原本不在优惠区域内的财产挂在优惠区域内信托机构名下，利用税收优惠节约税收的一种规划方式。(5)转让定价转让定价是指有经济联系的企业或经济机构为了分享利润或转移利润，不按照市场交易规则和市场价格，而是按照其共同利益或使其收益最大化，对产品或非产品进行转让。由于转让定价是一种人为操纵利润和减税的行为，成为税务机关反避税的重点，企业利用转让定价的空间已经越来越小。附属机构的建立。如果投资者可以将自己的生产经营挂靠在科研机构，享受一定的免税优惠。投资者也可以通过单独联合经营的方式进行规划，即可以将自己的经营项目划分给两个或两个以上的机构，由自己负责其中一个机构，将其他机构的所有权或经营权设定给其他人，比如自己的亲戚或密友，然后通过这些机构的联合经营为对方提供有利条件，从而达到减轻税负的目的。知识延伸阅读：合伙企业的生产经营所得和其他所得如何由合伙企业纳税，合伙人分别缴纳所得税。一般认为，合伙企业的所得税负担比公司制企业轻。原因是：自然人在税收成本上存在一定的差异

《合伙企业法》、新《企业所得税法》、新《企业所得税法实施条例》都明确表示，境内合伙企业不征收企业所得税。早在2000年9月，中华人民共和国财政部和国家税务总局就在《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》中规定，“暂停征收个人独资企业和合伙企业的企业所得税，只对其投资者征收。”基于上述规定，合伙企业与公司制企业的税收差异主要表现在投资人为自然人时。例：现有两个自然人，有意创办企业。如果以收入设立公司型企业，其综合所得税负担为：25% (1-25%)20%=40%。也就是说，假设公司的应纳税所得额为100万元，应先缴纳企业所得税25万元(税率按25%计算)，75万元的税后利润分配给个人时，代扣20%股东的个人所得税，计15万元。所得税合计40万。如果被投资公司是上市公司，分红环节的个人所得税目前减半征收，综合税负略低。改为合伙企业设立的，企业不缴纳企业所得税。100万元利润全部分给合伙人时，合伙人缴纳个人所得税，税率为五级超额累进税率。根据规定，假设上述利润由两个合伙人平均分享，则应缴纳的个人所得税为：[(500 00035%-6 750)] 2=336 500元。综合所得税负担33.65%。

有限合伙企业向有限合伙企业溢价增资，双方要交哪些税？如何进行税收筹划？

个人独资企业缴纳个人所得税，未弥补以前年度亏损。不像年终企业所得税。

有限伙合公司溢价转让另一有限合伙公司投资在某企业的股权，三方要交哪些税？如何进行税收筹划？

无论是有限合伙还是普通合伙，首先要明确的是，个人合伙人缴纳a

税，企业合伙人缴纳企业所得税，而不是以整个合伙企业进行缴税。在股权转让中，作为转让方的普通合伙企业中的个人合伙人，需要缴纳个税。而作为转让方的普通合伙企业中得企业合伙人则需要缴纳企业所得税。