个人独资企业分红如何缴税，个人独资企业的税收优惠（个人独资企业核定征收政策）

关于个人独资企业取得投资分红如何征税？

你好！个人独资企业不是企业所得税纳税人，不征收企业所得税。根据《财政部、国家税务总局关于印发关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定的通知》(财税(2000)91号)的规定，个人独资企业每个纳税年度的收入总额，减除成本、费用和损失后的余额，作为个人投资者的生产经营所得。根据个人所得税法中“个体工商户生产经营所得”的应税项目，适用5%-35%的五级超额累进税率计算征收个人所得税。前款所称收入总额，是指企业从事生产经营和与生产经营有关的活动取得的各项收入，包括商品(产品)销售收入、营业收入、劳务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入。个人独资企业的投资者应当以其生产经营所得为应纳税所得额。

个人独资企业收到投资分红如何缴纳税款

企业股息不应计入企业所得，而应作为个人投资者取得的所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。根据《个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》:第四条个人独资企业、合伙企业(以下简称企业)每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用和损失后的余额，作为投资人的个人生产经营所得。根据《个人所得税法》中“个体工商户的生产经营所得”的应税项目，适用5% ~ 35%的5级超额累进税率计算征收个人所得税。前款所称收入总额，是指企业从事生产经营和与生产经营有关的活动取得的各项收入，包括商品(产品)销售收入、营业收入、劳务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入。第五条个人独资企业投资者的应纳税所得额为生产经营所得；合伙企业的投资者应当按照合伙企业的生产经营收入总额和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额。合伙协议没有约定分配比例的，按生产经营收入总额和合伙人人数平均计算各投资人的应纳税所得额。前款所称生产经营收入包括企业分配给投资者的收入和企业当年留存的收入(利润)。扩展信息：根据《个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》:第七条有下列情形之一的，主管税务机关采取核定征收方式征收个人所得税： (一)企业按照国家有关规定设置账簿但未设置账簿的；(二)企业虽已设置账簿，但账目混乱或成本资料、收入凭证、费用凭证不全，难以查账的；(三)负有纳税义务，未按规定期限申报纳税，经税务机关责令限期申报纳税，仍未按规定期限申报纳税的纳税人。第十一条企业与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款和费用。未按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款或者费用而减少应纳税所得额的，主管税务机关有权进行合理调整。前款所称关联企业的认定条件和税务机关调整其价格和费用的方法，按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定执行。第二十条投资者应当在企业实际经营管理过程中，向当地主管税务机关申报缴纳个人所得税。合伙企业应当向企业实际经营管理所在地的主管税务机关申报缴纳投资者应缴纳的个人所得税，并将个人所得税申报表复印件寄送投资者。投资者设立两个以上企业的，应当向企业实际经营管理所在地的主管税务机关预缴税款。年度终了后，分别不同情况办理汇算清缴： (一)投资者设立的企业均为个人独资企业，每年向各企业实际经营管理所在地主管税务机关进行纳税申报，根据各企业的营业收入总额确定适用税率，并以企业的营业收入计算应纳税额，进行汇算清缴；(2)投资者设立的企业含有合伙企业性质的，投资者应向经常居住地主管税务机关申报纳税，并进行汇算清缴，但经常居住地

个人独资企业作为公司的股东，其分红应按其经营收入缴纳个人所得税。相关规定：个人独资企业需要缴纳个人所得税，不需要缴纳企业所得税。以下为国家财税文件：第一条为贯彻《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》精神，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等有关法律法规，制定本规定。第二条本法所称个人独资企业、合伙企业是指： (一)依照《中华人民共和国个人独资企业法》、《中华人民共和国合伙企业法》登记的个人独资企业、合伙企业；(2)按照《中华人民共和国私营 企业暂行条例》登记注册的个人独资和合伙私营企业；(3)按照《中华人民共和国律师法》注册的合伙律师事务所；(4)政府有关部门依据法律法规批准的其他无限责任和无限连带责任的个人独资企业和个人合伙企业。

性质的机构或组织。第三条 个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人(以下简称投资者)。第四条 个人独资企业和合伙企业(以下简称企业)每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5％—35％的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。前款所称收入总额，是指企业从事生产经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入，包括商品(产品)销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入。第五条 个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额；合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额，合伙协议没有约定分配比例的，以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税所得额。前款所称生产经营所得，包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得(利润)。